Презентация "Стандартные и социальные налоговые вычеты"

Дисциплина: «Налоги и налогообложение» Раздел 4. Виды налогов в Российской Федерации и порядок их расчетов

• Тема: «Стандартные и социальные налоговые вычеты»

Цели занятия

• Обучающая: ПК 5.4 Применять налоговые льготы в используемой системе налогообложения при исчислении величины налогов и сборов , обязательных к уплате.
• Развивающая: ОК. 2 Организовывать собственную деятельность, определять методы и способы выполнения профессиональных задач, оценивать их эффективность и качество
• Воспитательная: значение данной темы для профессиональной подготовки будущего специалиста

Межпредметные связи

• Обеспечиваемые: Экономика, Экономика предприятия, Основы бухгалтерского учета
• Обеспечивающие: Организация расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами

ПРОВЕДЕНИЕ ЗАНЯТИЯ

• 1 Организационный момент 3 мин.
• 1.1 Приветствие
• 1.2 Проверка готовности аудитории
• 1.3 Проверка явки студентов на занятие

ПРОВЕДЕНИЕ ЗАНЯТИЯ

• 2. Повторение пройденного материала 10 мин.
• Проверка домашнего задания:
• Устный опрос: 1. Плательщики налога, объект обложения. 2. Ставки налога. 3. Доходы, не подлежащие налогообложению НДФЛ.
• Тестирование

ПРОВЕДЕНИЕ ЗАНЯТИЯ

•  Сообщение новых знаний 60 мин.
• 3.1 Метод сообщения: объяснительный

План проведения занятия:

• Виды вычетов по Налогу на доходы физических лиц.
• Стандартные налоговые вычеты.
• Социальные налоговые вычеты.

Вычеты в соответствии НК РФ подразделяют на четыре группы:

• Стандартные налоговые вычеты
• Социальные налоговые вычеты
• Имущественные налоговые вычеты
• Профессиональные налоговые вычеты.

Стандартный налоговый вычет в размере 3 000 руб.

• участвовавшие в ликвидации последствий ЧС на Чернобыльской АЭС, получившие и перенесшие лучевую болезнь, инвалидность;
• – ставшие инвалидами, получившие и перенесшие лучевую болезнь вследствие аварии в 1957 г. на производственном объединении «Маяк»;
• – непосредственно участвовавшие в работах по сборке ядерного оружия;

Стандартный налоговый вычет в размере 3 000 руб.

• – непосредственно участвовавшие в подземных испытаниях ядерного оружия и в атмосфере;
• – инвалиды ВОВ;
• – участники ВОВ, боевых операций по защите СССР из числа военнослужащих;
• – инвалиды из числа военнослужащих 1,2,3 групп вследствие ранений, контузии, полученных при защите СССР, РФ.

Стандартный вычет из доходов в размере 500 руб.

• герои СССР и РФ, лица, награжденные Орденом Славы трех степеней;
• – лица вольнонаемного состава Советской Армии, ВМФ и правоохранительных органов СССР, занимавшие штатные должности в действующей армии в период ВОВ;
• – инвалиды с детства, также 1 и 2 групп;
• – лица, получившие и перенесшие лучевую болезнь в связи с авариями на объектах и испытаниях ядерного оружия;

Стандартный вычет из доходов в размере 500 руб.

• – эвакуированные (в т.ч. выехавшие добровольно) из зоны отчуждения Чернобыльской АЭС;
• – родители и супруги военнослужащих, погибших вследствие ранения, контузии или увечья, полученных ими при защите СССР, РФ;
• – блокадники Ленинграда, узники концлагерей;
• – граждане, уволенные с военной службы, выполнявшие интернациональный долг в Афганистане и др. республиках.

Налоговый вычет в размере 1400 руб. за каждый месяц

• Данный вычет распространяется на каждого первого и второго ребенка налогоплательщика, которые являются родителями, опекунами и попечителями.

Вычет в размере 3000 руб. за каждый месяц:

• – на третьего и последующего ребенка;
• – на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом 1 и 2 группы.

Налогоплательщик имеет право на получение следующих социальных налоговых вычетов

• в сумме доходов, перечисляемых на благотворительные цели, но не более 25 % суммы дохода, полученного в налоговом периоде;
• – в сумме уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за свое обучение в размере фактических расходов;

Налогоплательщик имеет право на получение следующих социальных налоговых вычетов

• – в сумме, уплаченной налогоплательщиком-родителем за обучение своих детей, сестер, братьев в возрасте 24 лет на дневной форме обучения в размере фактически произведенных расходов, но не более 50 тыс. руб.;
• в сумме, уплаченной налогоплательщиком по лечению в медицинских учреждениях, а также по лечению супруги (супруга), своих родителей и (или) своих детей в возрасте до 18 лет;

Налогоплательщик имеет право на получение следующих социальных налоговых вычетов

• – в сумме страховых взносов по договорам личного страхования;
• – в сумме страховых взносов, уплаченных по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, договорам добровольного пенсионного страхования.

ПРОВЕДЕНИЕ ЗАНЯТИЯ

• 5 Закрепление материала 15 мин.
• 5.1 Ответы на вопросы:
• 5.1.1 Перечислите виды налоговых вычетов по НДФЛ.
• 5.1.2 Какие суммы стандартных налоговых вычетов предусмотрены НК РФ?

ПРОВЕДЕНИЕ ЗАНЯТИЯ

• 6 Самостоятельная работа студентов на разных этапах занятия:
• 6.1 во время повторения пройденного материала: НК РФ, конспект;
• 6.2 во время сообщения новых знаний:
• 6.3 во время закрепления новых знаний: работа с НК РФ.

ПРОВЕДЕНИЕ ЗАНЯТИЯ

• 7 Задание на дом (в том числе внеаудиторная самостоятельная работа) 2 мин
• 7.1 НК РФ ст. 218, ст. 219.
• 7.2 Богаченко В.М. Основы бухгалтерского учета, налогообложения и аудита. стр. 195-200.
• 7.3 Ответить на вопрос: Порядок применения стандартных налоговых вычетов.