Исследовательская работа "Повышение деловой активности предприятия (на примере ООО «Парк отдыха»)" 10 класс

Муниципальное бюджетное общеобразовательное учреждение

«Средняя общеобразовательная школа № 7»

Предмет «Экономика»

Тема: Повышение деловой активности ООО «Парк отдыха»

Исполнитель:

Окунцева Любовь Николаевна,

учащаяся 10«А» класса

Руководитель:

Иванова Елена Леонидовна,

учитель обществознания и

экономики

Каменск – Уральский

2013

Содержание

Введение

1. Анализ деятельности ООО «Парк отдыха»

1.1. Маркетинговая характеристика предприятия

1.2. Оценка деловой активности предприятия

2. Разработка проекта по повышению деловой активности ООО «Парк отдыха»

2.1. Разработка бизнес-плана

2.2. Оценка проекта

Выводы

Список литературы

Приложения

Введение

Особую актуальность проблема повышения деловой активности предприятия имеет в

современных условиях финансового кризиса. Конкурентные позиции предприятий стабильно

снижаются, что связано с неэффективностью системы управления деловой активностью и

факторами ее формирования. Это требует разработки новых научно обоснованных подходов и

направлений, отвечающих задаче повышения деловой активности предприятия.

Деловая активность является комплексной и динамичной характеристикой

предпринимательской деятельности и эффективности использования ресурсов. Уровни деловой

активности конкретной организации отражают этапы ее жизнедеятельности (зарождение,

развитие, подъем, спад, кризис, депрессия) и показывают степень адаптации к быстроменяющимся

рыночным условиям, качество управления.

Чтобы выжить в условиях рыночной экономики и не допустить банкротства предприятия,

необходимо при помощи финансового анализа своевременно выявлять и устранять недостатки в

финансовой деятельности и находить резервы улучшения состояния предприятия и его

платежеспособности.

Многие предприятия, обладая большими производственными мощностями и

высококвалифицированными трудовыми ресурсами, работают неэффективно, и не способны

выдерживать рыночную конкуренцию. Эффективность деятельности предприятия во многом

зависит от его деловой активности, поэтому данная тема достаточно актуальна в современной

России.

Теоретической основой работы послужили труды отечественных и зарубежных ученых в

области экономики, анализа и управления, такие как Васильева Л.С. «Финансовый менеджмент»»,

Савицкая Г.В. «Методика комплексного анализа хозяйственной деятельности» К.А. Раицкий

«Экономика организации (предприятия)»; и другие.

Целью исследовательского проекта является разработка проектных решений, направленных

на повышение деловой активности ООО «Парк отдыха».

Указанная цель обусловила постановку следующих взаимосвязанных задач:

- провести оценку деловой активности предприятия;

- определить основные недостатки, препятствующие повышению деловой активности

предприятия;

- разработать проектные решения, направленные на повышение деловой активности

предприятия.

Объектом исследования является финансовая деятельность ООО «Парк отдыха».

Предмет исследования – система показателей деловой активности предприятия.

Информационными источниками для написания исследовательского проекта послужили:

Устав ООО «Парк отдыха», данные годовой бухгалтерской отчетности: «Бухгалтерский баланс»

форма №1 «Отчет о прибылях и убытках» форма №2, Отчет о движении денежных средств форма

№4.

При написании исследовательского проекта были использованы: Конституция Российской

Федерации, Гражданский кодекс Российской Федерации; Налоговый кодекс Российской

Федерации, Бюджетный кодекс Российской Федерации; законодательные и нормативные акты

Российской Федерации в области финансов.

1. Анализ деятельности ООО «Парк отдыха»

1.1. Маркетинговая характеристика предприятия

ООО «Парк отдыха» в городе Каменск-Уральский - это отличное место для отдыха всей

семьей. На территории парка находится 12 аттракционов для всех возрастов, от самых маленьких

посетителей до взрослых людей. Так же на территории парка находится кафе, в котором можно

отдохнуть, перекусить, летом спрятаться от жаркого солнца, а зимой наоборот погреться.

Проводится постоянная работа по привлечению посетителей. Организуются

праздники, приглашаются множество организаций для проведения различных мероприятий на

территории парка.

Конкурентами являются незначительные детские площадки в торгово-развлекательных

центрах города. Подобного места отдыха в городе нет, поэтому услуги пользуются спросом. С

заполнением второй половины участка новыми аттракционами поток людей значительно

увеличится, а соответственно увеличатся и выручки.

Ориентация на удовлетворение конкретных требований и ожиданий потребителя и

обеспечение его качественными услугами является основой долговременной политики

предприятия.

Рынок аттракционов по отраслевому признаку относится к коммерции, если рассматривать

более детально это сектор отрасли товары и услуги, малое предпринимательство. Данная отрасль

предлагает различные развлекательные услуги населению, детям и взрослым.

Необходимо отметить и современные тенденции отрасли, оказывающие влияние на

функционирование всех предприятий отрасли. Очень характерен рост ассортимента, то есть

появляется большое количество аттракционов.

Индустрию развлечений можно отнести к «раздробленным отраслям». Она состоит из

множества мелких и средних предприятий, ни одно из которых не играет решающей роли в общем

объеме продаж отрасли.

Рассматриваемое предприятие в первую очередь ориентируется на локальный рынок,

поскольку, в г. Каменске-Уральском предлагаемый ассортимент известен, пользуется спросом.

Потенциальные заказчики:

- дети;

- взрослые, как правило, в возрасте до 60 лет.

SWOT-анализ ООО «Парк отдыха» представлен на рисунке 1.

По данным рисунка видно, что у предприятия имеются возможности и угрозы.

К возможностям относятся:

- увеличение видов предлагаемых аттракционов;

Возможности:

1 Увеличение видов предлагаемых

аттракционов

2 Снижение налогов

3 Рост реальных располагаемых доходов

населения

4 Развитие техники и технологии

Угрозы:

1 Рост цен и инфляция

2 Снижение покупательской

способности

3 Увеличение цен на электроэнергию и

грузовые перевозки

Сильные стороны:

1 Высокое качество обслуживания

2 Широкий ассортимент предлагаемых

аттракционов

3 Удобное месторасположение

4 Рекламная деятельность

5 Квалификация персонала

Поле Сила и Возможности

1 Увеличение количества каруселей

2 Привлечение новых посетителей с

помощью рекламы, высокого качества

обслуживания, расширения

ассортимента

3 Применение новых технологий

обслуживания посетителей

Поле Сила и Угрозы

1 Снижение издержек на

предоставляемые услуги

3 Использование преимуществ

широкого ассортимента предлагаемых

аттракционов для сохранения объемов

продаж

4 Повышение качества обслуживания и

квалификации персонала

Слабые стороны:

1 Неэффективная система управления

2 Недостаток ресурсов

Поле Слабость и Возможности

1 Укрепление позиций по элементам

ценовой политики вследствие

применения тактических мероприятий

2 Повышения уровня управления

Поле Слабость и Угрозы

1 Исследование рынка и поиск

конкурентных преимуществ

Рис. 1. SWOT-анализ ООО «Парк отдыха»

- снижение налогов;

- рост реальных располагаемых доходов населения;

- развитие техники и технологии.

К сильным сторонам ООО «Парк отдыха» относятся:

- высокое качество обслуживания;

- широкий ассортимент предлагаемых аттракционов;

- удобное месторасположение;

- активная рекламная деятельность;

- высокая квалификация персонала.

К слабым сторонам относится:

- неэффективная система управления;

- недостаток ресурсов.

Далее проведем оценку деловой активности предприятия.

1.2. Оценка деловой активности предприятия

Основные итоги финансово-хозяйственной деятельности предприятия ООО «Парк отдыха»

преставлены в таблице 1.

Таблица 1 - Динамика показателей финансово-хозяйственной деятельности предприятия ООО

«Парк отдыха» за 2010-2012гг.

Показатели

2010г.

2011г.

2012г.

Отклонение 2012г.

к 2010г.(+,-)

Темп

роста, %

Выручка от реализации услуг,

тыс. р.

3410

4827

4324

914

126,8

Численность работников

всего, чел.

-16

63,7

Валовая прибыль, тыс. р.

-3357

-361

365

3722

100,0

Уровень в % к выручке от

продаж, %

8,4

100,0

Прибыль (убыток) от продаж,

тыс. р.

-3357

-361

365

3722

100,0

Рентабельность продаж,%

-0,98

-0,07

0,08

1,06

100,0

Прибыль (убыток) до

налогообложения, тыс. р.

-3570

-515

3609

100,0

Из краткого анализа приведенных в таблице данных следует, что данное предприятие в 2012

году работает в целом эффективно. Основной показатель – прибыль в 2012 г. имеет увеличение по

отношению к отчетному 2010 года на 100,0%. Валовой доход от продаж товаров имеет прирост на

100,0 %. Выручка от продаж отмечена увеличением, таким образом рост сотавил 126,8%.

Негативные моменты – это отсутствие прироста численности работников. Остальные показатели

имеют рост в 2012 году по сравнению с отчетным периодом 2010 года.

Далее проанализируем имущественное состояние с использованием методов

горизонтального анализа, используя показатели имущественного состояния формы №1

«Бухгалтерский баланс» за 2010-2012 годы и данные аналитической таблицы 2.

Таблица 2 - Горизонтальный анализ имущественного состояния предприятия

Показатель

2010г.

2011г.

2012г.

Абсолютное

отклонение, тыс.

руб. (+,-)

Относительное

отклонение, %

2012г. к

2010г

2012г. к

2011г.

2012г. к

2010г.

2012г. к

2011г.

АКТИВ

1. Основные средства и

вложения (стр.190.)

4212

7905

7344

3132

-561

174,4

92,9

2. Запасы и затраты (стр.210.)

7171

4302

4465

-2706

163

62,3

103,8

3. Денежные средства, расчеты и

прочие активы

(стр.220+стр.230.+стр.240.+

стр.250. + стр.260. + стр.270.)

435

2007

2382

1947

375

547,6

118,7

3.1.Денежные средства и

краткосрочные финансовые

вложения (стр.260.+ стр.250.)

435

-428

1,6

100,0

3.2. Расчеты и прочие активы

(стр.220.+ стр.240.+стр.270.)

2007

2375

368

100,0

118,3

Баланс (стр.300.)

11818

14214

14191

2373

-23

120,1

99,8

ПАССИВ

1. Источники собственных

средств (стр.490.)

-5024

-4119

-4080

944

2. Кредиты и другие заемные

средства (стр.590.+стр.620.)

16842

18333

18271

1429

-62

108,5

99,7

2.1 Краткосрочные кредиты и

заемные средства (стр.620.)

1072

-19

880

-192

899

82,1

2.2 Долгосрочные обязательства

(стр.590)

15770

18352

17391

1621

-961

110,3

94,8

Баланс (стр.700.)

11818

14214

14191

2373

-23

120,0

99,8

Сравнение показателей ООО «Парк отдыха» от одного отчетного периода к другому

позволило установить следующую динамику: проанализировав показатели на конец 2012г. в

сравнении с аналогичным периодом 2011г. установлено следующее: общая величина валюты

баланса снижается на 23 тыс. р., что составляет всего 99,8% к валюте баланса на конец 2011г., а

именно, снижается стоимость основных средств на 561 тыс. руб., их снижение составляет 92,9%.

В пассиве баланса: источники собственных средств увеличились на 39 тыс. руб.; кредиты и

другие заемные средства снижаются на 62 тыс. руб. за счет снижения долгосрочной

задолженности на 961 тыс. руб. в абсолютном выражении или на 94,8% к уровню 2012г.

Проанализировав показатели на конец 2012г. в сравнении с аналогичным периодом 2010г.

установлено следующее: общая величина валюты баланса увеличивается на 2373 тыс. руб., что

составляет 120,1% к валюте баланса на конец 2010г., а именно, увеличиваются основные средства

на 3132 тыс. руб., их рост составляет 174,4%, также увеличиваются остатки денежных средств

абсолютном выражении на сумму 1947 тыс. руб., в относительном составляет 547,6% к уровню

2010г. В пассиве баланса: источники собственных средств увеличились на 944 тыс. руб.; кредиты

и другие заемные средства увеличиваются на 1429 тыс. руб. за счет увеличения долгосрочной

задолженности к уровню 2010г.

Анализ показал, что источники собственных средств предприятия снижаются год от года,

что может в дальнейшем создать финансовые трудности в деятельности предприятия.

Используя данные таблицы 2, произведем расчеты показателей финансовой устойчивости

предприятия за 2010-2012гг., используя методику анализа коэффициентов финансовой

устойчивости.

Для расчета показателей финансовой устойчивости используются данные формы 1

«Бухгалтерский баланс», рассчитаем данные коэффициенты, и результаты расчетов представим в

таблице 3.

Таблица 3 - Показатели, характеризующие финансовую устойчивость ООО «Парк отдыха» за

2010-2012гг.

Показатель

Нормативное

значение

2010г.

2011г.

2012г.

Отклонение

(+,-) 2012г. к

2010г.

1. Коэффициент финансовой автономии

((II+III раздел пассива) / I раздел пассива)

0,5

-3,35

-4,45

-4,48

-1,13

2. Коэффициент финансовой зависимости

((I раздел пассива) / итог баланса)

0,7

-0,43

-0,28

-0,29

0,14

3. Коэффициент финансового риска ((II+III

раздел пассива) / итог баланса)

0,3

1,43

1,29

-0,14

4. Коэффициент маневренности

собственного капитала (ф.№1): (стр.290-

стр.252-стр.244-стр.230-стр.690) / (стр.490-

стр.465-стр.475-стр.252-стр.244)

0,5

-1,30

-1,54

-1,46

-0,16

5. Коэффициент заемных и собственных

средств (ф.№1): (стр.590+стр.690) /

(стр.490-стр.465-стр.475-стр.252-стр.244)

0,25-1

-3,35

-4,44

-4,48

-1,13

6. Коэффициент обеспеченности

материальных запасов (ф. №1): (стр.290-

стр.252-стр.244-стр.230-стр.690) / (стр.210)

0,6-0,8

0,91

1,47

1,34

0,43

В результате анализа данных таблицы установлено следующее:

- коэффициент финансовой автономии снижается к 2012г. в сравнении с 2010г., что

свидетельствует о том, что доля заемных средств в общей величине средств предприятия

сокращается, анализируемый показатель ниже нормативного значения (0,5);

- коэффициент финансовой зависимости свидетельствует о низкой доле собственных средств

предприятия. Анализируемый показатель ниже нормативного значения (0,7);

- коэффициент финансового риска снижается к 2012г. в сравнении с 2010г. показывает,

сколько единиц привлеченных средств приходится на каждую единицу собственных. Рост

показателя в динамике свидетельствует об усилении зависимости предприятия от внешних

инвесторов и кредиторов;

- коэффициент маневренности собственного капитала на конец анализируемого

периода ниже показателя нормативного значения, что свидетельствует об ухудшении финансового

состояния предприятия;

- коэффициент заемных и собственных средств свидетельствует о снижении доли

собственных средств; коэффициент обеспеченности запасов и затрат имел высокое числовое

значение на протяжении периода 2010г., таким образом, расчетные показатели на конец 2012г. не

соответствуют нормативному значению, что свидетельствовало о том, что запасы покрываются

преимущественно за счет заемных средств.

Таким образом, наблюдается ухудшение финансового состояния ООО «Парк отдыха» из-за

высокой доли заемных средств предприятия.

На основании данных формы № 1 «Бухгалтерский баланс» и формы № 2 «Отчет о

прибылях и убытках» ООО «Парк отдыха», проведем анализ показателей деловой активности

предприятия. Сведем полученные данные в таблицу 4.

Таблица 4 – Анализ динамики показателей деловой активности ООО «Парк отдыха» за 2010-

2012гг.

Показатель

2010г.

2011г.

2012г.

Отклонение

(+,-) 2012г.

к 2010г.-

1.Коэффициент оборачиваемости рабочего капитала

0,52

-0,76

0,72

0,20

2.Коэффициент оборачиваемости материальных

оборотных средств

0,47

0,84

0,72

0,25

3.Коэффициент оборачиваемости мобильных средств

0,44

0,76

0,63

0,19

4.Оборачиваемость собственного капитала

-0,67

-1,17

-1,05

-0,38

5.Оборачиваемость основного капитала

(оборачиваемость активов)

0,28

0,33

0,30

0,02

6. Рентабельность продукции

-0,98

-0,07

0,08

1,06

7. Коэффициент рентабельности оборотных активов

-0,46

-0,08

0,01

0,47

8. Оборачиваемость запасов

1,20

0,90

-0,30

9. Срок хранения запасов

300,0

400,0

100,0

10.Рентабельность имущества, %

104,69

-10,66

0,90

-103,79

По данным таблицы видно, что за анализируемый период произошли следующие

изменения:

- коэффициент оборачиваемости рабочего капитала имел тенденцию увеличения на 0,20 но,

тем не менее, отмечен положительным значением за 2010 и 2012 анализируемые периоды, что

свидетельствует о повышении эффективности использования инвестиций в оборотный капитал,

положительно отражаясь на росте

продаж;

- коэффициент оборачиваемости материальных оборотных средств отмечен увеличением с

0,47 до 0,72 к концу анализируемого периода или на 0,25, что говорит о том, что произошло

относительное увеличение запасов и повышении спроса на услуги предприятия;

- коэффициент оборачиваемости мобильных средств отмечен увеличением с 0,44 до 0,63

или на 0,19, свидетельствуя об относительном увеличении запасов и увеличении спроса на услуги,

а также об увеличении скорости оборота всех мобильных средств предприятия, что положительно

отразится на финансовом состоянии предприятия;

- оборачиваемость собственного капитала отмечена снижением с минус 0,67 на начало

отчетной даты до минус 1,05 к концу анализируемого периода или на 0,38, что свидетельствует о

снижении активности средств предприятия, которыми оно рискует. Отражает тенденцию

пассивности части собственных средств и снижение уровня продаж;

- оборачиваемость основного капитала (оборачиваемость активов) отмечена увеличением с

0,28 на начало отчетной даты до 0,30 на конец анализируемого периода или на 0,02, что

свидетельствует о незначительном повышении эффективности использования предприятием всех

имеющихся в его распоряжении ресурсов независимо от источников их привлечения, то есть

повышается количество раз полного цикла обращения за год, приносящих соответствующий

эффект в виде прибыли;

- рентабельность продукции (продаж) отмечена увеличением к концу 2012г. на 1,06% за

анализируемый период, что свидетельствует об увеличении доли чистой

прибыли в объеме продаж предприятия;

- рентабельность оборотных активов увеличилась с минус 46,0% до 1,0% или на 47,0% за

анализируемый период, что свидетельствует о повышении эффективности использования

оборотных средств, то есть предприятием обеспечивается достаточный объем прибыли по

отношению к используемым оборотным средствам;

- оборачиваемость запасов имела тенденцию снижения с 1,20 до 0,90 к концу

анализируемого периода, то есть на 0,30, что свидетельствует о снижении оборачиваемости

запасов, это является отрицательным фактом в деятельности анализируемого предприятия;

- срок хранения запасов увеличился на 100 дней (или с 300 дней до 400 дней), что

свидетельствует об увеличении запасов, это значит, что предприятие не разработало мероприятия

по оптимизации поставок;

- рентабельность имущества отмечена снижением с 104,69% до 0,90% или на 103,79% за

анализируемый период, это свидетельствует о том, что снижается эффективность использования

имущества предприятия.

Далее проведем анализ финансовых результатов предприятия, используя форму № 2«Отчет о

прибылях и убытках» и данные таблицы 5.

Таблица 5 - Анализ динамики финансовых результатов ООО «Парк отдыха» за 2010-2012 гг.

Показатель

2010г.

2011г.

2012г.

Отклонение

2012г. к 2010г.

тыс.

руб.

1.Выручка от реализации продукции без НДС и

акцизов

3410

4827

4324

914

126,80

2.Себестоимость проданных товаров,

продукции, работ, услуг

6767

5188

3959

-2808

58,50

3.Прибыль (убыток) от реализации

-3357

-361

365

3722

100,00

4.Прочие доходы

0,00

5.Прочие расходы

-213

-154

-326

-113

153,05

6.Сальдо доходов и расходов от

внереализационных операций

-213

-154

-326

-113

153,05

7.Прибыль (убыток) отчетного периода

-3570

-515

3609

100,00

8.Чистая прибыль (нераспределенная прибыль

(убыток) отчетного периода)

-3570

-515

3609

100,00

Данные таблицы показывают, что за анализируемый период произошли следующие

изменения: увеличение выручки от реализации товаров, работ, услуг на 914 тыс. руб. (прирост –

126,80%); снижение себестоимости продукции (прирост – 58,50%) в сравнении с началом

анализируемого периода на 2808 тыс. руб.; увеличение прибыли за анализируемый период

(прирост – 100,0%); снижение прочих расходов с минус 213 тыс. руб. до минус 326 тыс. руб. или

на 113 тыс. руб. за анализируемый период; сальдо доходов и расходов от внереализационных

операций отмечено снижением в сравнении с отчетным периодом 2010г.; прибыль отчетного

периода была отмечена ростом (100,0%) с минус 3570 тыс. руб. на конец 2010г. до 39 тыс. руб. к

концу 2012г. или на 3609 тыс. руб. за анализируемый период; чистая прибыль отчетного периода

также отмечена увеличением на 3609 тыс. руб. за анализируемый период до 39 тыс. руб. (прирост

– 100,0%).

Таким образом, наблюдается увеличение по всем финансовым показателям, что является

положительным фактом в деятельности предприятия.

Анализ выявил увеличение рентабельности продаж, срока хранения запасов и

рентабельности имущества, рентабельности оборотных активов. Тем не менее, произошло

снижение активности средств предприятия, которыми оно рискует, следовательно, предприятию

необходимо продолжить мероприятия по повышению эффективности использования собственного

капитала. Можно сделать вывод о том, что эффективность финансовой деятельности в 2012г.

снизилась по сравнению с 2010г. по ряду показателей. Это говорит о том, что имущество,

находящееся в распоряжении предприятия, используется недостаточно эффективно, неполно. Но,

тем не менее, у предприятия имеются резервы для более рационального размещения источников

средств предприятия.

Кроме того, были выявлены недостатки:

- источники собственных средств снижаются год от года;

- снижение активности средств предприятия, которыми оно рискует;

- снижение оборачиваемости запасов;

- снижение эффективности использования имущества ООО «Парк отдыха».

Для устранения выявленных недостатков, необходима реализация направлений по

повышению деловой активности ООО «Парк отдыха».

2. Разработка проекта по повышению деловой активности ООО «Парк отдыха»

2.1. Разработка бизнес-плана

В рамках мероприятия по повышению деловой активности ООО «Парк отдыха»

предлагается заполнение свободной площади земельного участка аттракционами,

приобретенными в кредит.

При заполнении всей площади земельного участка аттракционами, организация увеличит

свой доход в 2 раза.

Сумма планируемых затрат составит 15200 тыс. руб.

50% от суммы – средства учредителей, на оставшиеся денежные средства организация

планирует взять кредит в банке.

Таким образом, собственные средства учредителей составили 8198 тыс. руб.

Банковский кредит составил 7002 тыс. руб.

Процентная ставка по кредиту составила 77%. Кредит оформлен в ОАО «СКБ-Банк»

сроком на 60 мес.

Чистый дисконтированный доход составит за четыре года 5184,6 тыс. руб., что говорит о

выгодности проекта.

Срок окупаемости проекта – 2,7 года, рентабельность 34%.

Карусель «Лошадки» предназначен для развлечения детей ростом от 0,8 м на открытом

воздухе и в закрытых помещениях при температуре от -10 ºС до + 40 ºС.

Технические характеристики:

1 Габаритные размеры:

- высота – 4,7 м;

- длина – 6,6 м;

- ширина – 6,6 м.

2. Количество посадочных мест – 20,

Из них:

- лошадки качающиеся – 20;

- лошадки на пружинах – 6;

- посадочное место «Цветок» - 4

3. Максимальный вес пассажира – 50 кг.

Аттракцион «Цепочная карусель» предназначен для развлечения детей ростом от 1,1 м и

взрослых на открытом воздухе и в закрытых помещениях при температуре от -10 ºС до + 40 ºС.

Технические характеристики:

1 Габаритные размеры:

- диаметр – 11,8 м;

- высота – 6,9 м.

2. Габаритные размеры при работе аттракциона:

- диаметр – 19,0 м;

- высота – 6,9 м

3. Количество посадочных мест – 28.

4. Максимальный вес пассажира – 75 кг

Производственный план

Вместительность карусели «Лошадки» составляет 20 мест.

Сеанс длится 3 мин.

Вместительность карусели «Цепочная карусель» составляет 28 мест.

Сеанс длится 3 мин.

ООО «Парк отдыха» работает с 10.00 до 20.00, т.е. 10 часов.

Предусмотрен в течение дня технический перерыв 1 час.

ООО «Парк отдыха» работает без выходных и праздничных дней.

Следует отметить, что аттракционы будут установлены на открытом воздухе,

следовательно, около 5 месяцев они работать не будут.

Рассчитаем планируемый объем продаж, полученные результаты представим в

аналитической Приложение 1.

По данным таблицы 6 видно, что по аттракциону «Лошадки» ожидаемый объем продаж

составит за отчетный 2013 год 93400 единиц, по аттракциону «Цепочная карусель»

планируемый объем продаж будет отмечен значением 126000 единиц, таким образом, за год

планируется реализовать 219400 единиц услуг.

Примем загруженность новых аттракционов – 30%.

Для расширения предлагаемых аттракционов ООО «Парк отдыха» необходимо закупить

оборудование – непосредственно сами аттракционы «Цепочная карусель» и «Лошадки».

В таблице 7 представим смету затрат на оборудование.

Таблица 7 - Смета затрат на оборудование с учетом заполнения свободной площади земельного

участка аттракционами

Показатель

Сумма, тыс. руб.

1. Аттракцион «Лошадки»

7600

2. Аттракцион «Цепочная карусель»

7600

3. Итого

15200

Рассчитаем затраты на обслуживание аттракционов.

Следует отметить, что для обслуживания аттракционов необходимо 4 чел. – операторов с

графиком работы 2 дня по 2 дня.

Ежемесячная заработная плата 1 оператора согласно Положению об оплате труда составляет

8350 руб.

Арендная плата за участок земли, на котором размещена карусель - 19200 руб.

Рассчитаем затраты на обслуживание аттракционов, полученные результаты отразим в

аналитической таблице 8.

Таблица 8 - Затраты на обслуживание аттракционов за 1 мес. с учетом заполнения свободной

площади земельного участка аттракционами

Показатель

Сумма, руб.

Постоянные затраты

79784

Переменные затраты

58058

Итого затрат на обслуживание

137842

Таким образом, общие затраты за 1 мес. обслуживания аттракционов составят 137,8 тыс.

руб.

Рассмотрим график выполнения работ, связанный с заполнением свободной площади

земельного участка аттракционами.

График выполнения работ представлен в таблице 9.

Таблица 9 – График выполнения работ

Наименование этапа

Дата

начала

Дата

окончания

Длительность,

дн.

Стоимость

работ, р.

1. Исследование рынка, анализ

результатов исследования

01.02.12г.

01.03.12г.

17000

2. Закупка оборудования и

материалов

02.03.13г.

10.03.12г.

15200000

3. Транспортировка и монтаж

оборудования

11.03.13г.

20.03.12г.

36000

4. Получение разрешений на

использование аттракционов

21.03.13г.

30.03.12г.

6000

5. Начало деятельности

01.04.13г.

Каждый новый проект неизбежно сталкивается с определёнными трудностями,

угрожающими его проведению и осуществлению. Необходимо отметить моменты, связанные с

риском проекта, а также уточнить мероприятия, позволяющие уменьшить риск и потери. Общий

инвестиционный риск является суммой: систематического (не диверсифицируемого) и

несистематического (подлежащего диверсификации) рисков.

Систематический риск возникает из-за внешних событий (война, инфляция, стагнация и т.

д.), его действие не ограничивается рамками одного проекта и его невозможно устранить путем

диверсификации.

По поводу этого риска можно только отметить, что он составляет от 25 до 50% по любым

инвестиционным проектам.

Несистематический риск (риск, который можно устранить или сократить посредством

диверсификации), связанный с реализацией предлагаемого проекта, можно поделить на

следующие основные группы:

- риск выбора потребителя;

- риск конкуренции;

- риск несоблюдения расчетных сроков реализации проекта;

- риск отсутствия или падения спроса;

- риск повышения цен.

В таблице 10 представим вероятность возникновения рисков, связанных с реализацией

предлагаемого проекта.

Таблица 10 - Вероятность возникновения рисков, связанных с реализацией предлагаемого проекта,

с учетом заполнения свободной площади земельного участка аттракционами

Вид риска

Величина риска, %

Риск выбора потребителя

3,0

Риск конкуренции

1,0

Риск несоблюдения расчетных сроков реализации проекта

2,0

Риск отсутствия или падения спроса

5,0

Риск повышения цен

4,0

ИТОГО

15,0

Для оценки рисков принята следующая градация:

- низкий (1—3%);

- средний (4—6%);

- высокий (7% и более).

В соответствии с информацией, приведенной в таблице, максимальный размер рисков при

реализации предлагаемого проекта составляет 15%. Такая величина рисков не оказывает

драматического влияния на способность Парка отдыха реализовать проект в установленные сроки.

Разработаем финансовый план для проекта, связанного с заполнением свободной площади

земельного участка аттракционами.

Существует три основных документа, позволяющих планировать, анализировать и

контролировать инвестиционный проект:

- «Отчет о прибылях и убытках» (Приложение 2). Отчет о прибылях и убытках отражает

стабильную прибыль на протяжении всего рассматриваемого периода: 2012г. – 2014 гг.;

- «Бухгалтерский баланс» (Приложение 3);

- «Отчет о движении денежных средств» (Приложение 4).

«Отчет о движении денежных средств» является основным документом, предназначенным

для потребности в капитале, выработки стратегии финансирования предприятия, а также для

оценки эффективности его использования.

2.2. Оценка проекта

Рассчитаем показатели эффективности проекта. Данные расчетов представим в

аналитической таблице 14.

Таблица 14 – Схема формирования чистого денежного потока и расчет чистого

дисконтированного дохода, тыс. руб.

Показатели

Значение показателя по годам

2013г.

2014г.

2015г.

2016г.

Поступления от продаж (приток)

13030,0

9700,0

9800,0

10000,0

Затраты, налоги (отток)

15200

3663,4

3513,1

3575,2

3932,7

Коэффициент дисконтирования

1,0000

0,8696

0,7561

0,6575

0,5717

Дисконтированный приток

11330,9

7334,2

6443,5

5717

Дисконтированный отток

15200

3185,7

2656,3

2350,7

2248,3

Сальдо потока

-15200

8145,2

4677,9

4092,8

3468,7

Сальдо потока нарастающим

итогом

-15200

-7054,8

-2376,9

1715,9

5184,6

Примем норму дисконта равной 15%.

Внутренняя норма доходности по проекту была рассчитана в табличном процессоре

Microsoft Excel методом итерационного подбора ставки дисконтирования, «обнуляющей» чистый

дисконтированный доход, и составила ВНД



53% (что выше ставки дисконтирования), которая

указывает на верхний предел платы за средства, используемые для финансирования проекта.

Рентабельность инвестиций рассчитаем по данным таблицы 14.

Rинв. =

15200

7,34688,40929,46772,8145 

= 1,34

Рассчитаем период окупаемости инвестиционного проекта:

ок

= 2 + 1715,9 / 2376,9 = 2,7 года.

В таблице 15 представлены показатели эффективности проекта.

Таблица 15 – Результаты оценки экономической эффективности проекта с учетом заполнения

свободной площади земельного участка аттракционами

Показатель

Нормативное

значение

Величина

1 Чистый дисконтированный доход, тыс. руб.

5184,6

2 ВНД,%

>15

3 Дисконтированный период окупаемости, лет

min

2,7

4 Рентабельность инвестиций

1,34

Показатели экономической эффективности проектных мероприятий отвечают

установленным требованиям, поэтому данный проект эффективен.

По данным аналитической таблицы проведем анализ динамики показателей

рентабельности денежных средств ООО «Парк отдыха» с учетом заполнения свободной площади

земельного участка аттракционами.

Коэффициент достаточности денежного потока характеризует отдачу на вложенные

средства. В 2012 году поступления покрывали расходы на 110,48%, в 2015г. – 266,8%.

Коэффициенты рентабельности характеризуют уровень отдачи денежных средств в финансовых

результатах.

Сумма расходов денежных средств в прибыли на 2012 год составила 9,2% и

была отмечена увеличением к периоду 2016 года, составив 166,8% в сравнении с началом

анализируемого периода 2012 года.

Таблица 16 - Динамика показателей рентабельности денежных средств ООО «Парк отдыха» с

учетом заполнения свободной площади земельного участка аттракционами

Наименование показателя

2012г.

2013г.

2014г.

2015г.

Отклонение

2015г. к

2012г., (+,-)

1 Сумма денежных притоков

(поступлений), тыс. р. (стр.010,

ф.2)

4324,0

13030,0

9700,0

9800,0

5426,0

2. Сумма денежных оттоков

(платежей), тыс. р. (стр.020, ф.2)

3959,0

7218,5

3561,1

3673,0

-286,0

3.Валовая прибыль, тыс. р.

(стр.029, ф.2)

365,0

58115

6168,9

6127,0

5762,0

4. Средний остаток денежных

средств, тыс. р. (стр.260

н.г.

+стр.206

к.г.

)/2

3,5

3889,8

5997,5

8201,2

8197,7

5.Рентабельность остатка

денежных средств, % (стр.3/стр.4)

10428,6

149,4

102,9

74,7

-10353,9

6. Рентабельность

израсходованных денежных

средств, % (стр.3/стр.2)

9,2

805,1

173,2

166,8

157,6

7. Рентабельность поступивших

денежных средств, % (стр.3/стр.

8,3

446,0

63,6

62,5

54,2

8. Коэффициент достаточности

денежных средств, % (стр.1/стр.2)

110,5

180,5

272,4

266,8

156,3

9 Коэффициент оборачиваемости

мобильных средств (стр.010

(ф.№2) / стр.210 +стр.220

+стр.260+стр.270 (ф.№1))

0,63

1,21

0,76

0,65

0,02

Сумма доходов денежных средств в сумме прибыли также увеличивается. По сравнению с

2012 годом в 2015 году произошло увеличение на 54,2%, что составило 62,5% на конец периода

2015 года.

Тенденцией снижения отмечена сумма остатков денежных средств, темп роста которой

составил 10353,9% в 2015 году в сравнении с аналогичным периодом 2012 года.

Таким образом, значение коэффициента достаточности чистого денежного

потока в 2015 году больше единицы, это означает, что чистый денежный поток текущего периода

был достаточным для увеличения стоимости внеоборотных активов.

По данным аналитической таблицы 17 проведем анализ динамики средней величины

показателей рентабельности денежных средств ООО «Парк отдыха» с учетом заполнения

свободной площади земельного участка аттракционами.

Таблица 17 - Динамика показателей рентабельности денежных средств ООО «Парк отдыха» с

учетом заполнения свободной площади земельного участка аттракционами

Наименование показателя

2012г.

Среднее значение за период (с

учетом заполнения свободной

площади земельного участка

аттракционами)

Отклонение

2015г. к

2012г., (+,-)

1 Сумма денежных притоков

(поступлений), тыс. р.

4374,0

10843,3

6469,3

2. Сумма денежных оттоков

(платежей), тыс. р.

3959,0

4817,5

858,5

3.Валовая прибыль, тыс. р.

365,0

23470,3

23105,3

4. Средний остаток денежных

средств, тыс. р.

3,5

6029,5

6026,0

5.Рентабельность остатка

денежных средств, % (стр.3/стр.4)

10428,6

109,0

-10319,6

6. Рентабельность

израсходованных денежных

средств, % (стр.3/стр.2)

9,2

381,7

372,5

7. Рентабельность поступивших

денежных средств, % (стр.3/стр.

8,3

190,7

182,4

8. Коэффициент достаточности

денежных средств, % (стр.1/стр.2)

110,5

239,9

129,4

9 Коэффициент оборачиваемости

мобильных средств

0,63

0,87

0,24

Таким образом, значение коэффициента достаточности чистого денежного потока году

больше единицы, это означает, что чистый денежный поток текущего периода был достаточным

для увеличения стоимости внеоборотных активов. Увеличивается коэффициент оборачиваемости

мобильных средств на 0,24.

Отразим полученные данные на рисунке 2.

Рис. 2. Динамика показателей денежного потока с учетом заполнения свободной площади

земельного участка аттракционами

100

120

2012 год Среднее значение за прогнозный период

104.3

1.09

0.092

3.82

0.083

1.9

1.105

2.399

0.63

0.87

рентабельность остатка денежных средст;

рентабельность израсходованных денежных средств;

рентабельность поступивших денежных средств;

коэффициент достаточности денежных средств;

коэффициент оборачиваемости денежных средств.

Наблюдается увеличение рентабельности израсходованных денежных средств,

рентабельности поступивших денежных средств, коэффициента достаточности денежных средств,

коэффициента оборачиваемости денежных средств.

Следовательно, мероприятие целесообразно для реализации.

Выводы

Проведенный анализ показал, что ООО «Парк отдыха» в городе Каменск-Уральский - это

отличное место для отдыха всей семьей. На территории парка находится 12 аттракционов для всех

возрастов, от самых маленьких посетителей до взрослых людей. Так же на территории парка

находится кафе, в котором можно отдохнуть, перекусить, летом спрятаться от жаркого солнца, а

зимой наоборот погреться.

Проводится постоянная работа по привлечению посетителей. Организуются праздники,

приглашаются множество организаций для проведения различных мероприятий на территории

парка.

Конкурентами являются незначительные детские площадки в торгово-развлекательных

центрах города. Подобного места отдыха в городе нет, поэтому услуги пользуются огромным

спросом. С заполнением второй половины участка новыми аттракционами поток людей

значительно увеличится, а соответственно увеличатся и выручки.

Проведенный анализ выявил как положительные, так и отрицательные стороны в

деятельности ООО «Парк отдыха».

Таким образом, к положительным моментам в деятельности ООО «Парк отдыха» относятся:

- запасы покрываются преимущественно за счет заемных средств;

- повышение эффективности использования инвестиций в оборотный капитал,

положительно отражаясь на росте продаж;

- увеличение скорости оборота всех мобильных средств предприятия;

- незначительное повышение эффективности использования предприятием всех имеющихся

в его распоряжении ресурсов независимо от источников их привлечения, то есть повышается

количество раз полного цикла обращения за год,

приносящих соответствующий эффект в виде прибыли;

- увеличение доли чистой прибыли в объеме продаж предприятия;

- повышение эффективности использования оборотных средств, то есть предприятием

обеспечивается достаточный объем прибыли по отношению к используемым оборотным

средствам;

- обеспечивается покрытие потребностей в денежных средствах всей деятельности;

- снижение потребности в заемных средствах;

- снижение продолжительности оборота кредиторской задолженности;

- увеличение суммы доходов денежных средств в сумме прибыли;

- чистый денежный поток текущего периода был достаточным для увеличения стоимости

внеоборотных активов.

Кроме того, были выявлены недостатки:

- источники собственных средств предприятия снижаются год от года;

- снижение активности средств предприятия, которыми оно рискует;

- снижение оборачиваемости запасов;

- снижение эффективности использования имущества предприятия;

Для устранения выявленных недостатков, необходима реализация направлений по

повышению деловой активности предприятия - повышение выручки за счет приобретения новых

аттракционов. В рамках данного мероприятия предложено заполнение свободной площади

земельного участка аттракционами, приобретенными в кредит.

За счет реализации данного мероприятия произойдет привлечение большего количества

посетителей ООО «Парк отдыха», также произойдет увеличение оборачиваемости оборотных

средств, снижение периода погашения кредиторской задолженности, повышение активности

средств предприятия, увеличение притока денежных средств, выручки и прибыли предприятия,

повышение эффективности использования основных фондов ООО «Парк отдыха», кроме того,

реализация данного мероприятия положительно скажется на оптимизации структуры капитала.

Разработанные мероприятия, способны увеличить приток денежных средств, размер

достаточности и рентабельности денежных средств, повысить эффективность финансовой

деятельности предприятия.

Значения рассчитанных показателей свидетельствуют об улучшении большей половины

показателей деятельности ООО «Парк отдыха» и значительном повышении деловой

эффективности.

Таким образом, предполагаемые мероприятия приводят к наиболее выгодному положению

ООО «Парк отдыха» и улучшают показатели деловой активности и доказывает высокую

эффективность предложенного проекта.

Список литературы

1. Гражданский кодекс Российской Федерации. Части первая, вторая, третья: [федер. закон

от 26 янв. 1996г. №14-ФЗ]: (принят ГД 22.12.1995) (ред. от 06.04.2011). // КонсультантПлюс.

ВерсияПроф [Электронный ресурс]. – Электрон. дан. - М., 2011. - Режим доступа:

http://www.consultant.ru/popular/gkrf1/

2. Налоговый кодекс Российской Федерации: (в 2 ч.) [федер. закон от 31.07.1998 №146-ФЗ.

(ред. от 19.07.2011г.) // КонсультантПлюс. ВерсияПроф [Электронный ресурс]. – Электрон. дан.-

М., 2011. - Режим доступа: http://www.consultant.ru/popular/gkrf1/

3. Устав ООО «Парк отдыха», 2009.

4. Финансовая отчетность ООО «Парк отдыха» за 2009-2012 годы.

5. Абрютина М.С.Экономика предприятия. / М.С. Абрютина. - М.: Изд-во: дело и Сервис,

2007. – 471 с.

6. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия: учеб. пособие для вузов /

под ред. Н.П. Любушина. - М.: Изд-во ЮНИТИ-ДАНА, 2007. – 512с.

7. Васильева Л.С. Финансовый анализ: Учебник. – 2-е изд. перераб и дораб. / Л.С.

Васильева, М.В. Петровская. – М.: Изд-во: КНОРУС, 2009. – 628с.

8. Гаврилова А.Н. Финансы организаций (предприятий) Учеб. пособие. / А.Н. Гаврилова,

А.А. Попов. – М.: Изд-во: КНОРУС, 2005. – 420с.

9. Гиляровская Л.Т.Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности:

Учебник. / Гиляровская Л.Т., Лысенко Д.В., Ендовицкий Д.А. – М.: ТК Велби Изд-во: Проспект,

2008. -366с.

10. Гинзбург А.И. Экономический анализ. / А.И. Гинзбург. - СПб.: Изд-во Питер, 2009.-

528с.

11. Дыбаль С.В. Финансовый анализ: Теория и практика: Учеб. пособие. / С.В. Дыбаль –

СПб.: Бизнес-пресса, 2008.- 512с.

12. Ковалева А.М. Финансы фирмы: Учебник. / Ковалева А.М., Лапуста М.Г.,

Скамай Л.Г. – М.: ИНФРА-М, 2008. – 575с.

13. Лапуста М.Г. Финансы фирмы: Учеб. пособие. / Лапуста М.Г., Скамай Л.Г. - М.:

ИНФРА-М, 2008.- 475с.

14. Лапуста М.Г. Финансы организаций (предприятий): Учебник. / Лапуста М.Г.,

Мазурина Т.Ю., Скамай Л.Г.– М.: Изд-во: ИНФРА-М, 2008.- 575с.

15. Лихачева О.Н. Финансовое планирование на предприятии: Учеб. пособие. / О.Н.

Лихачева.– М.: ТК Велби: Проспект, 2009. – 280с.

16. Пожидаева Т.А. Практикум по анализу финансовой отчетности: Учебное пособие. /

Т.А. Пожидаева, Н.Ф. Щербакова, Л.С. Коробейникова. – М.: Изд-во: Финансы и статистика, 2008.

– 524с.

17. Радченко Ю.В. Анализ финансовой отчетности. / Ю.В. Радченко. – Ростов н/Дону: Изд-

во: Феникс, 2009. -235с.

18. Савицкая Г.В. Экономический анализ: Учебник. / Савицкая Г.В. – М.: Изд-во: ООО

«Новое знание», 2009. – 331с.

19. Савицкая Г.В. Методика комплексного анализа хозяйственной деятельности: Учебник.

/ Савицкая Г.В. – М.: Изд-во: ИНФРА –М, 2008. – 786с.

20. Чернышева Ю.Г. Анализ финансово-хозяйственной деятельности. / Ю.Г. Чернышева.–

Ростов н/Д: Феникс,2008. – 284с.

21. Чечевицына Л.Н. Анализ финансово-хозяйственной деятельности: Учебник. – 6-е изд.,

перераб. и доп. / Чечевицына Л.Н., Чуев И.Н.. – М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и

Кº», 2008. – 352с.

22. Шеремет А.Д. Финансы предприятий: менеджмент и анализ./ Шеремет А.Д., Сайфулин

Р.С., Негашев Е.В. – М.: ИНФРА-М, 2008.-624с.

23. Шеремет А.Д. Комплексный экономический анализ деятельности предприятия

(вопросы методологии).- М.: Экономика, 2009. – 353с.

24. Юдина И.В. Управленческая отчетность организации // Экономический анализ: теория

и практика. – 2007. – № 15. – С. 7–17.

25. Буряковский В. В. Финансы предприятий: [Электронный ресурс]. – Электрон. дан. -

Режим доступа: http://books.efaculty.kiev.ua

26. Ковалева А.М. Финансы и статистика: [Электронный ресурс]. – Электрон. дан. - Режим

доступа: http://fingal.com.ua

Приложение 1 – Планирование объема продаж услуг в 2013г. (с разбивкой по месяцам) с учетом заполнения свободной

площади земельного участка аттракционами, единиц

Аттракционы

Апрель

Май

Июнь

Июль

Август

Сентябрь

Октябрь

Ноябрь

Декабрь

За год

1. Лошадки

- кол-во сеансов

500

630

720

800

850

750

420

4670

- кол-во посетителей

140

Всего посетителей

10000

12600

14400

16000

17000

15000

8400

93400

2. Цепочная карусель

- кол-во сеансов

450

560

700

800

850

650

400

4410

- кол-во посетителей

196

Всего посетителей

12600

18200

19600

22400

23800

18200

11200

126000

Итого объем продаж

22600

30800

34000

38400

40800

33200

19600

219400

Приложение 2 – Отчет о прибылях и убытках, с учетом заполнения свободной площади земельного участка аттракционами, тыс.

руб.

27.

Наименование

статьи

Ап-

рель

2013г.

Май

2013г.

Июнь

2013г.

Июль

2013г.

Авгус

2013г.

Сен-

тябрь

2013

г.

Ок-

тябрь

2013 г.

Но-

ябрь

2013г.

Де-

кабрь

2013г.

Итого

за

2013г.

I кв.

2014г.

II кв.

2014г.

III кв.

2014г.

IV кв.

2014г.

Ито-го

за

2014г.

2015

г.

Выручка от

реализации

услуг

1130,0

1540,0

1700,0

1920,0

2040,0

3700,0

980,0

0,0

13030,

0,0

4400,0

4350,0

950,0

9700,0

9800,0

Переменные

издержки

69,8

837,6

216,1

223,5

231,1

238,3

909,0

999,9

Валовая

прибыль

1060,2

1470,2

1630,2

1850,2

1970,2

3630,2

910,2

-69,8

12381,8

-216,1

4176,5

4118,9

711,7

8791,1

8800,1

Общие

издержки

157,1

1885,2

487,3

504,4

522,1

537,2

2051,0

2256,1

Отчисления с

заработной

платы

13,7

164,4

41,1

164,4

Налог на

доходы

физических

лиц

6,8

81,6

20,4

81,6

Налог на

имущество

27,9

334,8

75,2

300,8

267,5

Прибыль

854,7

1264,7

1424,7

1644,7

1764,7

3424,7

704,7

-275,3

10532,

-840,1

3535,4

3460,1

37,8

6193,2

6030,5

Налог на

прибыль

170,9

252,9

285,0

328,9

352,5

684,9

140,9

2216,0

707,1

692,0

7,6

1406,7

1206,1

Чистая

прибыль

683,8

1011,8

1139,7

1315,8

1412,2

2739,8

563,8

-275,3

8316,3

-840,1

2828,3

2768,1

30,2

4786,5

4824,4

Приложение 3 – Бухгалтерский баланс с учетом заполнения свободной площади земельного участка аттракционами, тыс. руб.

29.

Наименова-

ние статьи

До

начала

произ-

водства

Апрель

2013г.

Май

2013г.

Июнь

2013г.

Июль

2013г.

Ав-

густ

2013г.

Сен-

тябрь

2013 г.

Ок-

тябрь

2013 г.

Но-

ябрь

2013г.

Дека-

брь

2013г.

2013 г.

I кв.

2014г.

II кв.

2014г.

III кв.

2014г.

IV кв.

2014г.

2014

г.

2015 г.

Актив

Средства на

счете

619,6

1568,3

2646,0

3900,9

5253,2

7934,2

8440,3

8109,4

7779,6

6782,3

9463,0

12093,1

11995,0

16402,4

Обору-

дование

15200,0

15073,3

14946,6

14819,9

14693,2

14566,5

14439,8

14313,1

14186,4

14059,7

13679,6

13299,5

12919,4

12539,3

11018,9

Другие

активы

10,0

20,0

30,0

40,0

50,0

60,0

70,0

80,0

100,0

СУМ-

МАРНЫЙ

АКТИВ

15200,0

15702,9

16534,9

17495,9

18634,1

19869,7

22434,0

22823,4

22375,8

21929,3

20461,9

22762,5

25012,5

24534,3

27421,3

Пассив

Долгосроч-

ные займы

7000,0

6819,1

6639,3

6460,6

6283

6106,4

5930,9

5756,5

5584,2

5413

4785,7

4258

3739,9

3231,5

1294,1

Акционер-

ный капитал

8200,0

8200

8200,0

Нераспре-

деленная

прибыль

683,8

1695,6

2835,3

4151,1

5563,3

8303,1

8866,9

8591,6

8316,3

7476,2

10304,5

13072,6

13102,8

17927,2

Суммарный

собственный

капитал

8200,0

8883,8

9895,6

11035,3

12351,1

13763,3

16503,1

17066,9

16791,6

16516,3

15676,2

18504,5

21272,6

21302,8

26127,2

СУМ-

МАРНЫЙ

ПАССИВ

15200

15702,9

16534,9

17495,9

18634,1

19869,7

22434,0

22823,4

22375,8

21929,3

20461,9

22762,5

25012,5

24534,3

27421,3

Приложение 4 - Отчет о движении денежных средств с учетом заполнения свободной площади земельного участка аттракционами,

тыс. руб.

Наименование

статьи

До начала

произво

дства

Апрель

2013г.

Май

2013г.

Июнь

2013г.

Июль

2013г.

Август

2013г.

Сен-

тябрь

2013 г.

Ок-

тябрь

2013 г.

Ноя-

брь

2013

г.

Де-

кабрь

2013г.

Итого

за

2013г.

I кв.

2014г.

II кв.

2014г.

III кв.

2014г.

IV кв.

2014г.

Итого за

2014г.

2015 г.

Объем продаж

1130,0

1540,0

1700,0

1920,0

2040,0

3700,0

980,0

0,0

13030,0

0,0

4400,0

4350,0

950,0

9700,0

9800,0

Переменные издержки

69,8

837,6

216,1

223,5

231,1

238,3

909,0

999,9

Операционные

издержки

40,4

484,8

137,2

154,3

172,0

187,1

650,6

855,7

Отчисления с заработной

платы

13,7

164,4

41,1

164,4

Налог на доходы

физических лиц

6,8

81,6

20,4

81,6

Налог на имущество

27,9

334,8

75,2

300,8

267,5

Налог на прибыль

170,9

252,9

285,0

328,9

352,5

684,9

140,9

2216,0

707,1

692,0

7,6

1406,7

1206,1

Денежный поток от

операционной

деятельности (1-2-3-4)

800,5

1128,5

1256,4

1432,5

1528,9

2856,5

680,5

-158,6

9366,6

-490,0

3178,4

3118,2

380,3

6186,9

6224,8

Выплаты на

приобретение активов

15200

116,7

1400,4

350,1

1400,4

Долгосрочные займы

7000

Акционерный капитал

(займ учредителей)

8200

Денежный поток от

инвестиционной

деятельности

-15200

-116,7

-1400,4

-350,1

-1400,4

Выплата процентов по

кредиту

64,2

63,1

62,0

60,9

59,9

58,8

57,7

55,6

54,5

536,7

157,2

147,6

138,0

128,3

571,1

417,0

Денежный поток от

финансовой

деятельности

-64,2

-63,1

-62,0

-60,9

-59,9

-58,8

-57,7

-55,6

-54,5

-536,7

-157,2

-147,6

-138,0

-128,3

-571,1

-417,0

Денежный баланс на

начало периода (10*(t-

l))

37,3

619,6

1568,3

2646,0

3900,9

5253,2

7934,2

8440,3

8109,4

7779,6

6782,3

9463,0

12093,1

7779,6

11995,0

Денежный баланс на

конец периода

(5+7+9+10)

619,6

1568,3

2646,0

3900,9

5253,2

7934,2

8440,3

8109,4

7779,6

6782,3

9463,0

12093,1

11995,0

16402,4

Скачать материал

Исследовательская работа "Повышение деловой активности предприятия (на примере ООО «Парк отдыха»)" 10 класс

Обществознание - еще материалы к урокам:

Предметы

Похожие материалы