- Урок по дисциплине «Налоги и налогообложение», II курс специальности 080114 «Экономика и бухгалтерский учет»
Автор: преподаватель спецдисциплин Зенина Елена Николаевна
Вид налога;
- Вид налога;
- Плательщики;
- Объект налогообложения;
- Налоговые льготы;
- Налоговая база;
- Налоговый период;
- Ставка налога.
федеральный и имеет целевое назначение.
- федеральный и имеет целевое назначение.
Предназначен для реализации конституционных прав граждан на социальное обеспечение по возрасту, в случае болезни, инвалидности, потери кормильца, для воспитания детей и в иных случаях, установленных законом, также на медицинскую помощь.
- Предназначен для реализации конституционных прав граждан на социальное обеспечение по возрасту, в случае болезни, инвалидности, потери кормильца, для воспитания детей и в иных случаях, установленных законом, также на медицинскую помощь.
(ст. 235 НК РФ)налога признаются:
- (ст. 235 НК РФ)налога признаются:
- 1) лица, производящие выплаты физическим лицам:
- организации; ИП; физические лица, не признаваемые ИП;
- 2) ИП, адвокаты.
- Физические лица, не признаваемые ИП
- Крестьянские (фермерские) хозяйства
- Главы крестьянских (фермерских) хозяйств
- Категория налогоплательщика
Признаются выплаты и иные вознаграждения, в денежной или натуральной форме в пользу физических лиц по трудовым и гражданско-правовым договорам предметом которых является выполнение работ.
- Признаются выплаты и иные вознаграждения, в денежной или натуральной форме в пользу физических лиц по трудовым и гражданско-правовым договорам предметом которых является выполнение работ.
– государственные пособия, в том числе пособия по временной нетрудоспособности, пособия по уходу за больным ребенком, пособия по безработице, беременности и родам;
- – государственные пособия, в том числе пособия по временной нетрудоспособности, пособия по уходу за больным ребенком, пособия по безработице, беременности и родам;
– все виды компенсационных выплат, связанных с;
- – все виды компенсационных выплат, связанных с;
- -возмещением вреда, причиненного увечьем или иным повреждением здоровья;
- -бесплатным предоставлением жилых помещений и коммунальных услуг, питания и продуктов, топлива или соответствующего денежного возмещения;
-оплатой стоимости и (или) выдачей полагающегося натурального довольствия, а также с выплатой денежных средств взамен этого довольствия и др.;
- -оплатой стоимости и (или) выдачей полагающегося натурального довольствия, а также с выплатой денежных средств взамен этого довольствия и др.;
– суммы единовременной материальной помощи, оказываемой налогоплательщиком: физическим лицам в связи со стихийным бедствием или другим чрезвычайным обстоятельством в целях возмещения причиненного им материального ущерба или вреда их здоровью,
- – суммы единовременной материальной помощи, оказываемой налогоплательщиком: физическим лицам в связи со стихийным бедствием или другим чрезвычайным обстоятельством в целях возмещения причиненного им материального ущерба или вреда их здоровью,
а также физическим лицам, пострадавшим от террористических актов на территории РФ;
- а также физическим лицам, пострадавшим от террористических актов на территории РФ;
- - членам семьи умершего работника или работнику в связи со смертью члена (членов) его семьи;
– суммы оплаты труда и другие суммы в иностранной валюте, выплачиваемые своим работникам, а также военнослужащим, направленным на работу (службу) за границу,
- – суммы оплаты труда и другие суммы в иностранной валюте, выплачиваемые своим работникам, а также военнослужащим, направленным на работу (службу) за границу,
налогоплательщиками – финансируемыми из федерального бюджета государственными учреждениями или организациями – в пределах размеров, установленных законодательством РФ;
- налогоплательщиками – финансируемыми из федерального бюджета государственными учреждениями или организациями – в пределах размеров, установленных законодательством РФ;
- и др.
1) организации любых организационно-правовых форм – с сумм выплат и иных вознаграждений, не превышающих в течение налогового периода 100 000 рублей на каждое физическое лицо, являющегося инвалидом I, II или III группы;
- 1) организации любых организационно-правовых форм – с сумм выплат и иных вознаграждений, не превышающих в течение налогового периода 100 000 рублей на каждое физическое лицо, являющегося инвалидом I, II или III группы;
2) следующие категории налогоплательщиков – с сумм выплат и иных вознаграждений, не превышающих 100 000 рублей в течение налогового периода на каждое физическое лицо:
- 2) следующие категории налогоплательщиков – с сумм выплат и иных вознаграждений, не превышающих 100 000 рублей в течение налогового периода на каждое физическое лицо:
общественные организации инвалидов (в том числе созданные как союзы общественных организаций инвалидов), среди членов которых инвалиды и их законные представители составляют не менее 80 %, их региональные и местные отделения;
- общественные организации инвалидов (в том числе созданные как союзы общественных организаций инвалидов), среди членов которых инвалиды и их законные представители составляют не менее 80 %, их региональные и местные отделения;
организации, УК которых полностью состоит из вкладов общественных организаций инвалидов и в которых среднесписочная численность инвалидов не менее 50 %, а доля зп инвалидов в ФОТ не менее 25 %;
- организации, УК которых полностью состоит из вкладов общественных организаций инвалидов и в которых среднесписочная численность инвалидов не менее 50 %, а доля зп инвалидов в ФОТ не менее 25 %;
учреждения, созданные для достижения образовательных, культурных, лечебно-оздоровительных, научных и иных социальных целей, а также для оказания правовой и иной помощи инвалидам, детям-инвалидам и их родителям, единственными собственниками имущества которых являются указанные общественные организации инвалидов.;
- учреждения, созданные для достижения образовательных, культурных, лечебно-оздоровительных, научных и иных социальных целей, а также для оказания правовой и иной помощи инвалидам, детям-инвалидам и их родителям, единственными собственниками имущества которых являются указанные общественные организации инвалидов.;
3) налогоплательщики (ИП, адвокаты) являющиеся инвалидами I, II или III групп, в части доходов от их предпринимательской деятельности и иной профессиональной деятельности в размере, не превышающем 100 000 рублей в течение налогового период.
- 3) налогоплательщики (ИП, адвокаты) являющиеся инвалидами I, II или III групп, в части доходов от их предпринимательской деятельности и иной профессиональной деятельности в размере, не превышающем 100 000 рублей в течение налогового период.
Сумма выплат и вознаграждений начисленных работодателем в пользу работников за налоговый период и признаваемых объектом налогообложения.
- Сумма выплат и вознаграждений начисленных работодателем в пользу работников за налоговый период и признаваемых объектом налогообложения.
- «минус»
Сумма выплат и вознаграждений, начисленных работникам, не подлежащих налогообложению.
- Сумма выплат и вознаграждений, начисленных работникам, не подлежащих налогообложению.
- «минус»
- Налоговые льготы по отдельным налогоплательщикам.
Налоговым периодом признается календарный год.
- Налоговым периодом признается календарный год.
- Отчетными периодами по налогу признаются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года.
ЕСН взимается по адвалорным (процентным) налоговым ставкам. Законодатель устанавливает четыре шкалы ставок ЕСН:
- ЕСН взимается по адвалорным (процентным) налоговым ставкам. Законодатель устанавливает четыре шкалы ставок ЕСН:
– для налогоплательщиков – работодателей, кроме сельскохозяйственных товаропроизводителей и родовых, семейных общин малочисленных народов Севера, занимающихся традиционными отраслями хозяйствования;
- – для налогоплательщиков – работодателей, кроме сельскохозяйственных товаропроизводителей и родовых, семейных общин малочисленных народов Севера, занимающихся традиционными отраслями хозяйствования;
– для сельскохозяйственных товаропроизводителей и родовых, семейных общин малочисленных народов Севера, занимающихся традиционными отраслями хозяйствования;
- – для сельскохозяйственных товаропроизводителей и родовых, семейных общин малочисленных народов Севера, занимающихся традиционными отраслями хозяйствования;
– для индивидуальных предпринимателей;
- – для индивидуальных предпринимателей;
- – для адвокатов.
- База для начисления страховых взносов
|
|
|
|
|
|
|
|
|
- В пределах 624 000 рублей
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Сумма налога исчисляется и уплачивается налогоплательщиками отдельно в федеральный бюджет и каждый фонд и определяется как соответствующая процентная доля налоговой базы.
- Сумма налога исчисляется и уплачивается налогоплательщиками отдельно в федеральный бюджет и каждый фонд и определяется как соответствующая процентная доля налоговой базы.
Сумма налога, подлежащая уплате в ФСС РФ, подлежит уменьшению налогоплательщиками на сумму произведенных ими самостоятельно расходов на цели государственного социального страхования, предусмотренных законодательством РФ.
- Сумма налога, подлежащая уплате в ФСС РФ, подлежит уменьшению налогоплательщиками на сумму произведенных ими самостоятельно расходов на цели государственного социального страхования, предусмотренных законодательством РФ.
Назовите плательщиков налога?
- Назовите плательщиков налога?
- Назовите объект налогообложения?
- Как рассчитывается налоговая база?
- Назовите налоговый период?
- Перечислите налоговые льготы?
- Расскажите порядок и сроки уплаты налога?
Изучить конспект лекций.
- Изучить конспект лекций.
- Приготовить сообщение по теме.
1)Налоги и налогообложение: учебник для прикладного бакалавриата/под ред. Л.Я. Маршавиной, Л.А. Чайковской. – М.: Издательство Юрайт, 2014. – 503 с. – Серия: Бакалавр. Прикладной курс.
- 1)Налоги и налогообложение: учебник для прикладного бакалавриата/под ред. Л.Я. Маршавиной, Л.А. Чайковской. – М.: Издательство Юрайт, 2014. – 503 с. – Серия: Бакалавр. Прикладной курс.
- 2) Налоговый учет. Учебное пособие. Е.А. Лешина., М.А. Суркова, Н.А. Богданова, Ульяновск, 2009.
