Ученики на Учителя.com


Конспект урока "Налоги как источник доходов государства"

Тема:
«НАЛОГИ КАК ИСТОЧНИК ДОХОДОВ
ГОСУДАРСТВА »
Цель:
По окончании изучения темы обучающиеся должны,
знать:
Что такое налог, виды налогов, цель налогов
уметь:
Различать налоги, создавать (придумывать) собственные налоги.
Задачи:
Образовательные:
рассмотреть понятие налоги, экономическую сущность налогов и налоговую
систему РФ.
Воспитательные :
способствовать формированию у учащихся понимания необходимости
уплаты налогов государству гражданами страны.
Развивающие:
Продолжить формирование навыков работы с источниками (историческими
документами, и материалами учебника)и картой.
Развивать умение анализировать источники , работать по алгоритму,делать
выводы,
Х
Х
О
О
Д
Д
У
У
Р
Р
О
О
К
К
А
А
Орг. момент
1. Приветствие;
2. Спросить как самочувствие и настроение.
Изучение новой темы
НАЛОГИ КАК ИСТОЧНИК ДОХОДОВ ГОСУДАРСТВА
В экономиках, основанных на частной собственности и рыночных механизмах,
источником денежных ресурсов государства служат прежде всего налоги на
доходы и имущество граждан и фирм.
Знакомство с миром государственных финансов мы начнем с устройства и
действия современных налоговых систем, тем более что налоги прямо влияют
на жизнь каждого гражданина, чем бы он ни занимался и где бы ни
работал.Говоря о налоге, мы понимаем под этим обязательную для гражданина,
домохозяйства или организации выплату в пользу государства, порядок и
условия которой определяют законы страны.
Механизм изъятия налогов — налогообложение — один из древнейших
экономических механизмов, родившийся вместе с государством как таковым.
Без налогообложения государство вообще существовать не может, хотя в
некоторых случаях может обойтись без собственной армии и даже
национальной валюты.
Под системой налогообложения страны понимают :
1. перечень видов налогов с домохозяйств и организаций, которые по
законам данной страны государство может взимать для формирования
своих доходов;
2. методы определения величины платежей по тем или иным видам налогов;
3. методы организации сбора и использования налогов;
4. круг государственных организаций, которые занимаются сбором налогов.
Структура налоговой системы страны ВИДЕО РОЛИК ИСТОРИЯ
НАЛОГОВ 1 http://www.youtube.com/watch?v=v2TLRsoUEQA
Долгий и конфликтный опыт налогообложения позволил экономической науке
сформулировать три основных принципа создания налоговой системы, в
соответствии с которыми она должна быть:
1. нейтральной;
2. справедливой;
3. эффективной как источник получения доходов государства.
Налоговая система может быть признана нейтральной, если она не влияет на
то, как люди и фирмы отвечают на главные экономические вопросы: ЧТО
производить? КАК производить? ДЛЯ КОГО производить? Создать абсолютно
нейтральную систему налогов (например, просто брать с каждого гражданина
страны одинаковую абсолютную сумму денег) в реальности никому не
удавалось.
Еще труднее реализовать в налогообложении принцип справедливости, так как
даже ответ на вопрос: «Какое налогообложение более справедливо?» — в
каждой стране разный. Единственное, что в реальности может сделать
государство, — стараться создать такую систему налогообложения, чтобы
налоги были соразмерны возможности налогоплательщика их платить.
Более однозначен для понимания принцип эффективности. По сути он означает,
что налоговая система, с одной стороны, должна давать государству
необходимые ему доходы, а с другой — не должна быть сама по себе слишком
дорогим и сложным делом. Добиться этого не так просто. Например, сейчас в
России есть налог на недвижимое имущество, который каждое домохозяйство,
имеющее жилье в собственности, платит раз в год.
Создавая системы налогообложения, каждая страна решает одни и те же
вопросы:
1. что облагать налогами (какова основа налогообложения);
2. какой должна быть ставка каждого налога (механизм налогообложения).
Основы налогообложения.
Механизм сбора налогов совершенствовался человечеством тысячелетиями. И
все же если проанализировать систему налогов, действовавших в Римской
империи, то мы обнаружим там зачатки тех же принципов налогообложения,
которые использовались и в конце XX в.
Например, римляне пользовались прямыми и косвенными налогами. Когда мы
говорим о прямом налоге, то имеем в виду сбор в пользу государства,
взимаемый с каждого гражданина или хозяйственной организации. Размер
этого сбора может зависеть от различных факторов, но чаще всего он
устанавливается в зависимости от размера доходов или стоимости имущества.
Примером прямого налога может служить подушная подать, т. е. налог,
взимавшийся с каждой «живой души». Это предок нынешнего подоходного
налога, который обязаны платить все граждане.
Наряду с прямыми налогами в практику издревле вошли косвенные налоги,
которые вносятся гражданином не прямо в государственную казну, а сначала
накапливаются у продавцов определенных товаров, которые затем и
перечисляют собравшиеся у них суммы налогов государству.
Скажем, римские пошлины с вина — это косвенный налог, поскольку платить
его должны были не все граждане Рима, а только те, кто вел торговлю вином. В
нынешней российской действительности косвенными налогами являются
акцизы на отдельные виды товаров (в частности, табачные, ювелирные и
винно-водочные изделия) или налоги на продажу жилья.
Акциз— налог, взимаемый с покупателя при приобретении некоторых видов
товаров и устанавливаемый обычно в процентах к цене этого товара.
Современные налоговые механизмы крайне разнообразны (только в России
используется примерно 40 различных налогов), а их использование
регулируется специальными законами (в России это Налоговый кодекс).
В мире очень много пародоксальных налогов которые мы сейчас посмотрим в
видео ролике 2 https://www.youtube.com/watch?v=vBCR_Uggudc
Также есть целевые налоги, т. е. привязаны к конкретному направлению
государственных расходов.
В России целевыми являются, например, налог на воспроизводство
минерально-сырьевой базы и налог для создания дорожных фондов. Первый из
них призван дать средства для финансирования работы геологов и буровиков,
отыскивающих и готовящих к промышленному использованию новые
месторождения полезных ископаемых взамен уже исчерпанных. Второй (его
еще называют дорожным налогом) собирают для финансирования ремонта и
строительства дорог. Некоторые налоги по экономической природе вообще
напоминают цены. К этой категории особенно близка государственная
пошлина.
Пошлина— плата, взимаемая государством с граждан и хозяйственных
организаций за оказание им определенного вида услуг.
Например, государство берет с россиян пошлину за:
1оформление свидетельств о браке и рождении детей;
2выполнение процедуры расторжения брака;
3подтверждение права на получение наследства;
4принятие жалобы к рассмотрению в суде;
5выдачу разрешения на ввоз товаров зарубежного производства в страну (а
иногда и за разрешение на вывоз товаров отечественного производства за
рубеж).
Практически эти пошлины оплачивают те услуги, которые государственные
службы оказывают обращающимся к ним гражданам, а само государство
действует как один из продавцов услуг на рынке. 3
https://www.youtube.com/watch?v=xL8Z1mbcQ78
В России различают налоги федеральные, региональные и местные.
Федеральные налоги поступают в доходы Правительства РФ, региональные
пополняют бюджеты региональных органов власти, а местные — бюджеты
городов и других муниципальных органов власти.
Федеральные налоги включают налог на добавленную стоимость; акцизы;
налог на доходы физических лиц; единый социальный налог (взнос); налог на
операции с ценными бумагами; платежи за пользование природными ресурсами
итд.
Виды региональных налогов: налог на имущество предприятий; лесной налог;
сбор на нужды образовательных учреждений, взимаемый с юридических лиц;
налог с продаж; единый налог на вмененный доход для определенных видов
деятельности.
Местные налоги: налог на имущество физических лиц; земельный налог; реги-
страционный сбор с физических лиц, занимающихся предпринимательской
деятельностью; налог на строительство объектов производственного
назначения в курортной зоне; курортный сбор; сбор за право торговли; целевые
сборы с граждан и предприятий, итд
Механизм налогообложения. В основе механизма налогообложения лежат
ставки налогов, исходя из которых рассчитываются денежные суммы,
подлежащие уплате домохозяйствами или организациями в доход государства.
Ставка налога— величина платы, которую налогоплательщик должен внести в
доход государства в расчете на единицу налогообложения.
В мировой практике можно обнаружить три разные системы по видам
налоговых ставок:
1. прогрессивную;
2. пропорциональную;
3. регрессивную.
В прогрессивной системе ставка налога возрастает по мере роста величины
облагаемого дохода или стоимости имущества. В России она использовалась,
например, в 90-е гг. XX в. по отношению к личным доходам. Применение такой
системы означает, что богатые граждане платят в виде налогов большую долю
своих доходов, чем менее состоятельные или преуспевающие.
В пропорциональной системе налогообложения используется единая ставка на-
логообложения независимо от абсолютной величины базы налогообложения
(дохода, прибыли, имущества и т. д.). Такое налогообложение применяется в
России, например, при обложении прибыли юридических лиц.
Наконец, схема исчисления налогов в регрессивной системе построена
зеркально по отношению к прогрессивной: в ней предусмотрено снижение
ставки обложения по мере роста абсолютной величины облагаемого дохода или
имущества. Регрессивная схема нередко оказывается разумной при обложении
доходов самых богатых граждан. Причина проста — при обычной
прогрессивной схеме они вынуждены платить так много, что им становится
дешевле оплатить услуги юристов и налоговых консультантов, которые
помогают им легально уменьшить налогообложение. В итоге государство от
прогрессии налогов не выигрывает, а проигрывает. Напротив, при невысокой
ставке меньше стимулов к уклонению от налогов.
Размер налогообложения зависит от того, решение каких задач общество
возлагает на государство. Чем серьезнее эти задачи, тем больше средств нужно
государству для их решения и тем тяжелее будет в стране налоговое бремя.
Именно под углом этих двух проблем мы и попытаемся рассмотреть механизмы
налогообложения и масштаб налоговых изъятий.
С одной стороны, чем большую долю доходов граждан и фирм государство
концентрирует в своих руках, тем лучше оно может помочь социально
незащищенным группам граждан, активнее поддержать развитие в стране
образования, здравоохранения и науки.
С другой стороны, имеющийся мировой опыт показывает, что чем слабее
налоговый гнет на экономику, тем быстрее она развивается.
В России нет года, чтобы на заседаниях законодательных и исполнительных
органов власти не возникало острейших споров о том, как изменять налоги и
способы их сбора.
ЗАКРЕПЛЕНИЕ
1. Чем отличаются косвенные налоги от прямых;
2. что представляют собой целевые налоги;
3. что такое пошлина.
ИТОГИ
Проверить как понята тема. Повторить основные моменты урока. Выставить
оценки.
ДОМАШНЕЕ ЗАДАНИЕ
Доработать проекты. Выписать термины и необычные налоги в тетрадь.
Скачать материал

Обществознание - еще материалы к урокам: