Презентация "Налог на прибыль"
Подписи к слайдам:
Налог на прибыль
Тема 3
Налогоплательщики налога на прибыль
Налоговая база
Налоговая база
Прибыль
Доходы
Расходы
за исключением банков!!!
|
сумма |
Ставка по налогу на прибыль |
НБ по налогу на прибыль |
|
|
Получена предоплата за товар |
300 000 с НДС |
Предоплата не облагается |
|
|
Реализована детская одежда |
440 000 с НДС (10%) |
20% |
х-100% 440/110%=400 000 |
|
Проданы акции |
200 000 |
20% |
200 000 |
|
Реализована женская одежда |
354 000 с НДС (18%) |
20% |
254/118% =300 000 |
|
Получены штрафы по договорам |
100 000 |
20% |
100 000 |
|
Получены дивиденды |
200 000 |
13% |
200 000 |
|
Расходы на ФОТ |
60 000 |
20% |
60 000 |
|
Расходы на соц. страхование |
20 000 |
20% |
20 000 |
|
Списана стоимость реализованных акций |
150 000 |
20% |
150000 |
|
Штрафы от ФНС |
10 000 |
Не входит в НБ по налогу на прибыль |
|
|
Расходы на рекламу |
80 000 |
20% |
Общая выручка=700 000 Мах Расход на рекламу=1%*700 000=70 000 |
|
НБ (20%)= Доход – Расход=(700 000+100 000 )- (60 000+150 000+ 20 000+ 70 000)=800 000-320 000=280 00 Налог на прибыль (20%)=280 000*20%=56000 Налог на прибыль (9%)=200 000*9%=18000 Итого в бюджет-=56+18=74000 |
- Выручка с НДС = 1180 000
- Продажа станка=236 000 с НДС, остаточная стоимость станка = 100 000
- Продажа акций = 200 000 (Приобретены в 2012г.) , балансовая стоимость проданных акций = 160 000
- Расходы по обычным видам деятельности = 800 000, в т.ч. : - Представительские расходы = 50 000,
- расходы на ФОТ = 400 000 5. Получены дивиденды – 150 000 Начислены штрафы и пени от ФНС = 50 000 Налог на прибыль за 1 кв?
