Презентация "Малый бизнес: организация предпринимательской деятельности"


Подписи к слайдам:
Слайд 1

  • МАЛЫЙ БИЗНЕС:
  • организация предпринимательской деятельности

  • МАЛЫЙ БИЗНЕС -
        • это предпринимательская
        • деятельность, осуществляемая
        • небольшой группой лиц,
        • или предприятие, управляемое одним
        • собственником.

  • Критерии, на основе которых
  • предприятия относятся к малому бизнесу
          • численность персонала;
          • размер уставного капитала;
          • величина активов;
          • объем оборота (прибыли, дохода).

  • Субъекты малого предпринимательства
          • юридические лица, создаваемые
          • в форме хозяйственного общества (АО и ООО)
          • юридические лица, создаваемые
          • в форме хозяйственного товарищества.
          • физические лица (ПБОЮЛ)

Индивидуальный предприниматель без образования юридического лица

  • Государственная регистрация
  • индивидуального предпринимателя
          • Регистрация ИП производится по месту постоянного проживания
          • Заявление по форме Р21001
          • Квитанция об уплате госпошлины
          • Копия паспорта
          • Госрегистрация производится в течение
          • 5-ти рабочих дней со дня подачи заявления
          • с внесением записи в ЕГРИП

  • Государственная регистрация
  • индивидуального предпринимателя
          • Регистрация ИП производится по месту постоянного проживания
          • Заявление по форме Р21001
          • Квитанция об уплате госпошлины
          • Копия паспорта
          • Госрегистрация производится в течение
          • 5-ти рабочих дней со дня подачи заявления
          • с внесением записи в ЕГРИП

Идентификационный номер налогоплательщика (ИНН)

ИНН юридического лица - десятизначный цифровой код: NNNN ХХХХХ С ИНН физического лица - двенадцатизначный цифровой код: NNNN ХХХХХХ СС

  • где:
  • NNNN - код налогового органа; ХХХХХ (XXXXXX) - собственно порядковый номер налогоплательщика;
  • С (CC) - контрольное число, рассчитанное по специальному алгоритму, установленному ФНС РФ

Денежные средства у индивидуального предпринимателя и проблемы кассового учета

  • Статья 861
  • Расчеты между ИП, либо между ИП и юридическими лицами должны осуществляться в безналичном порядке.
  • ПРОТИВОРЕЧИЕ:
  • Законом не установлена обязанность для ИП открывать счета в банках
  • Гражданский кодекс РФ

  • от 20 июня 2007 г. N 1843-У
  • … расчеты наличными деньгами в РФ:
      • юр. лицо --- юр. Лицо;
      • юр. Лицо – ИП;
      • ИП -- ИП,
  • в рамках одного договора, заключенного между указанными лицами, могут производиться в размере, не превышающем 100 тысяч рублей.
  • Указание ЦБР "О предельном размере расчетов наличными деньгами и расходовании наличных денег, поступивших в кассу юридического лица или кассу индивидуального предпринимателя"

  • На территории РФ обязательно применение ККТ.
  • Вместо ККТ ИП вправе выдавать бланки строгой отчетности в случае оказания услуг населению
  • Разрешается не применять ККТ налогоплательщикам ЕНВД, выдавая по требованию клиента товарный чек Разрешается не применять ККТ мелкорозничной торговле с лотков и тележек, торговле на рынках и т.п.
  • Указание ЦБР "О предельном размере расчетов наличными деньгами и расходовании наличных денег, поступивших в кассу юридического лица или кассу индивидуального предпринимателя"

  • для ПБОЮЛ предназначены специальные счета (первые цифры 40802) и использовать обычные счета физлиц (первые цифры 40817) недопустимо.
  • Однако предприниматели иногда используют личные счета для получения денег от клиентов. Штрафов за использование таких счетов законом не установлено.
  • Но клиенты – юридические лица, неохотно работают с личными счетами, т.к. налоговые органы вправе предъявить к ним претензий в части не удержания НДФЛ с доходов физических лиц.
  • БЕЗНАЛИЧНЫЕ РАСЧЕТЫ

Порядок ведения бухгалтерского и налогового учета зависит от

  • ВЫБРАННОЙ СИСТЕМЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ

  • ОСНО
  • 2
  • 3
  • 4
  • 5
  • 2
  • 3
  • 4
  • 5
  • 3
  • 4
  • 5
  • УСНО
  • ЕНВД

  • Обычная система налогообложения
  • НДФЛ (Налог на доходы физических лиц)
  • НДС (Налог на добавленную стоимость)
  • ЕСН (до 2010 )
  • Смежные налоги

  • НДФЛ
  • Один из основных бюджетообразующих налогов (третий по фискальной значимости после
  • НДС и налога на прибыль организаций).
  • На долю НДФЛ приходится около 90% всех налогов с граждан.

  • Налог на доходы физических лиц
  • ИП самостоятельно исчисляет и
  • уплачивает НДФЛ в бюджет
  • на основании налоговой декларации.
  • ИП может выступать в качестве
  • налогового агента

  • Налоговый агент
  • 2 - НДФЛ
  • Налогоплательщик
  • 3 - НДФЛ
  • ИФНС
  • ИФНС
  • ИФНС

  • Упрощенная
  • система
  • налогообложения
  • Регламентируется главой 26.2

  • УСНО
  • предусматривает замену
  • Налога на прибыль
  • НДС
  • Налога на имущество организаций
  • Налога на имущество физических лиц

  • Не вправе применять УСНО
  • 1) организации, имеющие филиалы или представительства;
  • 2) банки и страховщики;
  • 3) ломбарды;
  • 4) негосударственные пенсионные фонды;
  • 5) инвестиционные фонды;
  • 6) бюджетные организации ;
  • 7) некоторые другие

  • Плательщики УСНО
  • организации
  • индивидуальные предприниматели

  • Объект налогообложения
  • доходы;
  • доходы, уменьшенные
  • на величину расходов

  • Налоговая база
  • денежное выражение доходов
  • денежное выражение доходов,
  • уменьшенных на величину расходов

  • Налоговый период
          • календарный год
          • Отчетными периодами признаются:
          • первый квартал
          • полугодие
          • девять месяцев календарного года.

  • Налоговые ставки
  • доходы – 6%
  • доходы, уменьшенные
  • на величину расходов – 15%

  • Сроки уплаты
  • за отчетный период - до 25-го числа
  • первого месяца следующего квартала.
  • за налоговый период для:
          • организаций – до 31 марта следующего года
          • для ИП - до 30 апреля следующего года

  • Задание
  • Индивидуальный предприниматель применяет УСНО.
  • По итогам налогового периода предприятием были получены доходы в размере 7 250 000 руб., расходы при этом составили 3 540 000 руб.
  • ИП уплатил авансовые платежи по налогу в сумме:
  • I квартал - 130 000 руб.
  • II квартал - 130 000 руб.
  • III квартал - 130 000 руб.
  • Необходимо исчислить сумму налога, подлежащую доплате (возмещению) в бюджет:
  • Объект налогообложения: доходы
  • Объект налогообложения: доходы - расходы

  • Система налогообложения в виде
  • единого налога на вмененный доход
  • для отдельных видов деятельности
  • Регламентируется главой 26.3

  • ЕНВД
  • предусматривает замену
  • Налога на прибыль
  • НДС
  • Налога на имущество организаций
  • Налога на имущество физических лиц

  • ЕНВД обязателен
  • для следующих видов
  • деятельности
  • 1) бытовые услуги населению;
  • 2) ветеринарные услуги;
  • 3) ремонт, мойка автотранспорта;
  • 4) хранение автотранспорта;
  • 5) перевозка пассажиров и грузов ( не более 20 т.с.);
  • 6) розничная торговля;
  • 7) общественное питание;
  • 8) наружная реклама;
  • 9) гостиничный бизнес;
  • 10) сдача в аренду торговых мест.

  • Основные понятия
  • - вмененный доход - потенциально возможный доход
  • базовая доходность - условная месячная доходность
  • на единицу физического показателя;
  • корректирующие коэффициенты - коэффициенты,
  • показывающие степень влияния того
  • или иного фактора на результат
  • предпринимательской деятельности.

  • Плательщики УСНО
  • организации
  • индивидуальные предприниматели

  • Объект налогообложения
  • вмененный доход

  • Налоговая база
  • величина вмененного дохода * К1 * К2
  • - К1 - коэффициент-дефлятор,
  • учитывающий изменение потребительских цен
  • - К2 – коэффициент учитывающий совокупность
  • особенностей ведения
  • предпринимательской деятельности

  • Налоговый период
          • КВАРТАЛ

  • Налоговые ставки
  • 15% величины вмененного дохода

  • Сроки уплаты
  • до 25-го числа
  • первого месяца
  • следующего налогового периода

  • Задание
  • Необходимо исчислить сумму налога, подлежащую уплате (ЕНВД) в бюджет для индивидуального предпринимателя Гай Е.С.
    • Вид предпринимательской деятельности – общественное питание: кафе c реализацией алкоголя.
    • Площадь зала для обслуживания посетителей – 80 кв.м.
    • Место осуществления ПД – п. Энергетики;
    • Вещные права – право аренды.