Презентация "Налог на прибыль"


Подписи к слайдам:
Презентация PowerPoint

Налог на прибыль

Тема 3

Налогоплательщики налога на прибыль

Налоговая база

Налоговая база

Прибыль

Доходы

Расходы

за исключением банков!!!

сумма

Ставка по налогу на прибыль

НБ по налогу на прибыль

Получена предоплата за товар

300 000 с НДС

Предоплата не облагается

Реализована детская одежда

440 000 с НДС (10%)

20%

  • - 110%
  • х-100%

    440/110%=400 000

Проданы акции

200 000

20%

200 000

Реализована женская одежда

354 000 с НДС (18%)

20%

254/118% =300 000

Получены штрафы по договорам

100 000

20%

100 000

Получены дивиденды

200 000

13%

200 000

Расходы на ФОТ

60 000

20%

60 000

Расходы на соц. страхование

20 000

20%

20 000

Списана стоимость реализованных акций

150 000

20%

150000

Штрафы от ФНС

10 000

Не входит в НБ по налогу на прибыль

Расходы на рекламу

80 000

20%

Общая выручка=700 000

Мах Расход на рекламу=1%*700 000=70 000

НБ (20%)= Доход – Расход=(700 000+100 000 )- (60 000+150 000+ 20 000+ 70 000)=800 000-320 000=280 00

Налог на прибыль (20%)=280 000*20%=56000

Налог на прибыль (9%)=200 000*9%=18000

Итого в бюджет-=56+18=74000

Организация занимается продажей мебели.

Организация занимается продажей мебели.

за 1 квартал 2015г.:

  • Выручка с НДС = 1180 000
  • Продажа станка=236 000 с НДС, остаточная стоимость станка = 100 000
  • Продажа акций = 200 000 (Приобретены в 2012г.) , балансовая стоимость проданных акций = 160 000
  • Расходы по обычным видам деятельности = 800 000, в т.ч. :
  • - Представительские расходы = 50 000,

  • расходы на ФОТ = 400 000
  • 5. Получены дивиденды – 150 000

    Начислены штрафы и пени от ФНС = 50 000

    Налог на прибыль за 1 кв?