Презентация "Налоговое право"


Подписи к слайдам:
Налоговое право

Налоговое право

Налоговое право

  • отрасль законодательства РФ, которая регулирует общественные отношения в сфере налогообложения, т. е. в связи с осуществлением сбора налогов и иных обязательных платежей, организацией и функционированием системы органов налогового регулирования и налогового контроля на всех уровнях государственной власти и местного самоуправления.

Источники налогового права

  • 1. Конституция Российской Федерации.
  • 2. Специальное налоговое законодательство
  • а) федеральное законодательство о налогах и сборах (Налоговый Кодекс и др.)
  • б) региональное законодательство о налогах и сборах:
  • в) нормативные правовые акты о налогах и сборах, принятые представительными органами местного самоуправления.
  • 3. Решения Конституционного Суда РФ.
  • 4.Нормы международного права и международные договоры Российской Федерации.

Налоги

  • Налоги – законодательно установленные обязательные безвозмездные платежи физических и юридических лиц государству
  • В материальном смысле налог- это определенная сумма денег, подлежащая передаче налогоплательщиком государству в обусловленные срок и в установленном порядке
  • Как экономическая категория - это денежное (имущественное) отношение, опосредующее одностороннее движение стоимости от плательщика к государству

Функции налогов

  • Фискальная – обеспечение финансирования государственных расходов
  • 1
  • Распределительная (социальная) – перераспределение доходов между соц. слоями
  • 2
  • Регулирующая – государственное регулирование экономики
  • 3
  • 3
  • Социально-воспитательная – сдерживание производства и потребления вредной продукции
  • 4
  • 4
  • Конкретно-учетная – учет доходов граждан, предприятий и организаций
  • 5

Элементы налога

  • Объект налога – имущество или доход, подлежащий обложению
  • 1
  • Субъект налога – налогоплательщик – физическое или юридической лицо
  • 2
  • Источник налога – доход, из которого выплачивается налог
  • 3
  • Ставка налога – величина налога с единицы объекта налога
  • 4
  • Налоговая льгота – полное или частичное освобождение плательщика от налога
  • 5

Объекты налогообложения

  • Прибыль
  • Стоимость определенных
  • товаров
  • Имущество
  • Операции с ценными
  • бумагами
  • Отдельные виды
  • деятельности
  • Передача собственности
  • Добавленная стоимость
  • Доходы

Участники налоговых отношений

  • Налогоплательщики – физические и юридические лица
  • 1
  • Налоговые органы и налоговые агенты, таможенные органы
  • 2
  • Внебюджетные фонды
  • 3
  • Финансовые органы государства и местного самоуправления
  • 4
  • Налоговая полиция
  • 5

Права и обязанности налогоплательщика

  • ПРАВА:
  • Получать от налоговых органов бесплатную информацию о действующих налогах и сборах
  • Использовать налоговые льготы
  • На своевременный зачет или возврат сумм излишне уплаченных налогов
  • Обжаловать действия (бездействия) налоговых органов и их должностных лиц

Права и обязанности налогоплательщика

  • ОБЯЗАННОСТИ:
  • Своевременно и в полном объеме уплачивать налоги
  • Вести бухучет, составлять отчеты о финансово-хозяйственной деятельности (если он ее осуществляет)
  • Представлять налоговым органам необходимые документы и сведения
  • Выполнять требования налоговых органов об устранении нарушений законодательства о налогах

Виды налогов

  • 1. По уровню бюджета
  • Региональные налоги - платежи за пользование природными
  • ресурсами; лесной налог; налог на имущество предприятий; плата
  • за воду, забираемую промышленными предприятиями из
  • водохозяйственных систем ; дорожный налог
  • Федеральные налоги - налог на добавленную стоимость;
  • федеральные платежи за пользование природными ресурсами;
  • акцизы; налог на доходы банков; подоходный налог с
  • физических лиц; налог на доходы от страховой деятельности;
  • налог на операции с ценными бумагами; гербовый сбор;
  • таможенные и государственные пошлины; налог на наследование
  • и дарение; налог с биржевой деятельности

Виды налогов

  • Местные налоги - земельный налог; сбор с физических лиц,
  • занимающихся предпринимательской деятельностью; налог на
  • имущество физических лиц; сбор за право торговли; налог на
  • строительство объектов производственного назначения в курортной
  • зоне; курортный сбор; на рекламу; - лицензионный сбор за право
  • торговли вино-водочными изделиями; сбор с владельцев собак; сбор
  • за выдачу ордера на квартиру; лицензионный сбор за право проведения
  • местных аукционов и лотерей; сбор за право использования местной
  • символики; сбор за парковку транспорта; сбор за выигрыш на бегах; сбор за участие в бегах на ипподромах; сбор с лиц, участвующих в игре на
  • тотализаторе на ипподроме; сбор со сделок, совершаемых на биржах,
  • за исключением сделок, предусмотренными законодательными актами о
  • налогообложении операций с ценными бумагами; сбор за право
  • проведения кино- и телесъемок; сбор за уборку территорий населенных
  • пунктов

Виды налогов

  • 2. По способам взимания
  • Прямые –
  • взимаются с доходов и
  • имущества физических
  • и юридических лиц:
  • подоходный налог, налог
  • на прибыль фирм, налог на
  • имущество, недвижимость,
  • дарение, наследство,
  • финансовые операции.
  • (справедливы, плохо
  • собираются, принудительные
  • меры – штрафы, уголовное
  • наказание)
  • Косвенные –
  • налоги на обращение и
  • потребление,
  • устанавливаются в виде
  • надбавок к цене товара или
  • услуги:
  • акцизные сборы, налог с
  • продаж, НДС, таможенные и
  • государственные пошлины.
  • (несправедливы, но легко
  • собираются)

Виды налогов

  • 3. По налогоплательщикам
  • Налоги с физических лиц
  • подоходный налог, налог
  • на имущество, на
  • наследование, на дарение,
  • на землю, дорожный и
  • транспортный налог и др.
  • Налоги с юридических лиц
  • НДС, акцизы, налог на прибыль
  • организаций и др.

Системы налогообложения

  • 1
  • Регрессивный
  • налог
  • налог тем выше, чем ниже доход
  • 2
  • Пропорциональный налог
  • сумма налога пропорциональна доходам
  • 3
  • Прогрессивный налог
  • налог тем выше, чем выше доход

Принципы налогообложения

  • Принцип справедливости
  • Уровень налоговой ставки должен устанавливаться с учетом возможностей налогоплательщика, т.е. уровня доходов
  • Принцип экономичности налогов
  • Система и процедура выплаты налогов должны быть простыми, понятными и удобными для налогоплательщиков и экономичными для учреждений, собирающих налоги
  • Принцип обязательности
  • Налоговая система не должна оставлять сомнений у налогоплательщика в неизбежности платежа.
  • Принцип определенности и точности налогов
  • Размер налогов, сроки, способ и порядок начисления должны быть точно определены
  • Принцип динамизма
  • Налоговая система должна быть гибкой и легко адаптируемой к меняющимся общественно-политическим потребностям.